英国VAT自助注册、申报全攻略
时间：2017-04-06
现在使用英国海外仓、亚马逊FBA，VAT已经是必备的。不少中小卖家都是直接找中介代理进行注册，市面上报价也是五花八门。最便宜的有1000+人民币，最贵的有10000+人民币(全年会计成本)。如果您是超级大卖，月销售额几十万英磅，小编强烈建议你聘请专业的税务人员机构进行规范记账、做税、申报;若您只是月入几千、上万磅的小卖，强烈建议您继续往下浏览。
之前，小伙伴经常问小编这VAT注册、申报能自助吗?答案是肯定的。注册VAT无需亲自前往英国，无需英国地址，无需英国社保号，无需税务代表或代理，便可进行注册申报。
注册VAT分两个渠道，一是线上注册，二是线下邮寄注册。
1. 线上即通过在税局官网申请HMRC Gateway Account来完成注册，并在以后通过此Account来进行申报;
2. 线下注册即通过填写纸质表格并邮寄给税局完成注册。注意，线上注册是无法获得纸质VAT Certificate, 税局会将VAT资料信息发送到你的Gateway Account或者邮箱，你便可用其进行申报纳税。采用线下注册，若资料完整准确，税局会将纸质VAT证书直接邮寄到你在中国的商业地址，你再根据证书上面的信息，在税局官网上创建Gateway Account进行申报注册。
两个方式有优有劣。线上注册全程可跟踪查询，线上注册可申请加入Flat Rate Scheme与Annual Accounting Scheme,，而且线下注册可同时申请EORI号码，可进行进口VAT申报，但有时需补充资料时，税局可能会邮寄纸质资料到你的地址，过程稍慢。线下注册只要确保资料完整准确，VAT号码便会准时下发，若想加入Flat Rate Scheme与Annual Accounting Scheme，可后期通过注册GatewayAccount申请加入。你可以预先在官网查询到VAT的注册信息，纸质证书邮寄稍慢。大家可根据自己的需求选择不同的注册方式。
今天，只讲英国VAT线上注册方式。
1. 进入英国政府网站,https://www.gov.uk/:
2. 点击Money and Tax，进入到英国税务局网站(HMRC)然后点击VAT:
3. 在列表中找到VAT Registration:
4. 这样我们就到下图这注册页面了：
上图说明哪些类型可以使用此在线服务。
5. 点击Next之后我们需要创建一个Gateway账号，以后就是通过登录这账号来完成税务相关事项的。注意一个账号只能用于一种税种。
6. 创建Gateway账号只需简单填写姓名、eMail、密码等信息(姓名与VAT主体一致，以公司主体注册VAT的，用法人姓名;务必真实)
7. 创建完毕，登录账号继续注册VAT,选择税务类型：
这里一共是有四种税务服务可进行在线注册办理的，这里我们选择VAT。
8. 选择主体类型：
根据您的实际情况进行选择，个人注册选择Sole Proprietor，公司注册选择Corporate Body即可。
9. 选择注册VAT原因：
申请VAT原因：Making or intending to make taxable supplies。
10. 接下来提示申请VAT需要提供哪些信息资料，这里我们选择的是个人注册申请，所以要求的资料是对应个人的。
很多人会有疑问，没有英国社保号和纳税编号怎么办?完全没问题，税局给出如下解释：
11. 继续注册，如实完整的填写以下资料：
总结下，所填写的包括联系方式、住址、营业地址、经营范围，如实填写即可。
12. 开始填写资料，第一项，About you:
勾选“I do not have a National Insurance number”，然后在下面选择China，在Tax identification number那行输入纳税编号。最后一框留空。
13. 这里有个提示，提供纳税编号的需要提供相关证明以及其他证件资料，包括：护照、驾照、身份证扫描件(三选一);贷款证明(房贷)、租赁合同、出生证明、结婚证、法院相关证书(判决、传票等)、劳动合同(需包括出生日期及纳税编号)扫描件(五选二)
14. 继续填写资料，家庭地址信息(Non-UK Address)
提示：每行有27个字符限制，尽量用拼音填写地址;省份可不写;邮编务必填写，可跟在城市后面;
15. Have you lived at this address for lessthan 3 years?
若在此住址居住少于3年，选择Yes，则需要提供上一个居住地址，建议如实填写，或者直接填写身份证上的地址。
16. 联系方式填写，电话号码注意加国际区号86
17.经营活动详情填写，主体名称，相当于店名，可不填。
18. 经营地址，HMRC会以此为通邮地址，建议与住址一致。
确认地址属性，选择No，
19. 确认VAT税务责任人
HMRC不要求税务主体在英国境内有税务代表或代理，但若税务出现问题，如不申报、虚报，则有很大可能被强制要求指定税务代表，税务代表具有连带责任。
20. 确认商业联系方式，HRMC通过你提供的信息与你联系有关申请事宜，建议与个人联系信息一致即可
21. 填写目前在英销售及VAT详情
注意：我们这里作为一个全新的主体申请VAT，上面前两项都选择No,如果您是想补缴过往税款，则可如实填写过去VAT销售情况，只要补缴税款及滞纳金，也是符合税法要求的。至于第三项，若在接下来30天内会产生VAT，则选Yes，选No，需再给确切的时间(不迟于注册生效3个月内纳税)
22. 填写经营信息，注意不能包含标点符号
23. 行业类型，需要行业关键词，选择相关商业类型，
注意：若是申请Flat Rate Scheme，不同经营范围税率是不同的。如何申请，后文有提及。
24. 继续确认信息
25. 如实填写预计销售数据
重要：这里可顺带勾选申请EORI号，EORI可用于进口VAT申报，后期可实现进口VAT抵扣销售VAT。
这里选择Yes。
然后出现：
确认Yes申请EORI号码。
26. 重要：加入Flat Rate VAT与Annual Accounting Scheme
注意：使用固定税率年销售额不能超过?150,000，且无法进行进项或进口VAT抵扣。
27. 确认固定税率申报信息
确认固定税率计划实行日期。
28. 确认时间周期、缴款方式
注意：Method of Payment留空就可以。缴税以后可以使用如P卡、WF等，也可电汇缴税。
(需要注册P卡、Worldfirst账户的可通过小编的邀请链接注册，传送门：Worldfirst注册：https://www.worldfirst.com/uk/ ... uzmbo ;P卡注册：https://www.payoneer.com/raf/% ... E49A08)
29. 确认信息
30. 最后一步，上传相关证件照：
包括：护照、驾照、身份证扫描件(三选一);贷款证明(房贷)、租赁合同、出生证明、结婚证、法院相关证书(判决、传票等)、劳动合同(需包括出生日期及纳税编号)扫描件(五选二)
注意：完成注册后要注意留意HMRC的邮件，及查看挂号信箱，税局会邮件或邮寄通知相关资料补充等事宜。一般情况下，线上注册6周左右便可完成。注册通过后，税局会把VAT号码信息发送到你的电子邮箱及Gateway Account。
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